关于一般纳税人销售16年5月1日后自建不动产的预征税率计...

日落调香师

国家税务总局2016年第14号“关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告”（六）一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。以卖方公司（公司为一般纳税人）开具一张9%的专票（不含税收入91.74万元，销项税额8.26万元，价税合计100万元）为例，预缴税款按91.74万元 ×9%＝4.587万元来预征，还是按100万元÷（1＋5%）×5%＝4.762万元来预征？