企业所得税一年期的商业保险费需要分摊吗

保岑

我公司是旅行社，每年都购买保险期限1年的旅游意外险，请问，这种保险费用，在税法上需要分摊到每个月吗

有料二哥

意外保险，属于商业保险，且有很多种类型。
依照现有税法规定，除特殊工种的人身安全险、雇主责任险、公众责任险、出差时购买交通意外险
以及财产保险外，其他为企业投资者和员工购买的商业保险，不得税前扣除。
作为旅行社，购买保险的承保对象可能是投资者、员工，也可能是游客等，保险性质也要区分是否
属于财产保险还是人身安全保险等，然后再比照税法规定，才能确定是否可以税前扣除。
如果属于税法规定可以税前扣除的保险，应在保险有效期内分摊扣除。如果保险不跨年度的，可以
直接一次性扣除;如果保险跨年度的，则应在年度之间分摊扣除。
如果购买的保险是为游客购买的，应作为旅游收入的配比成本，在确认收入的同时作为成本进行税
前扣除。
对于不能税前扣除的保险支出，无论会计核算如何分摊，都不能税前扣除，需要做纳税调增。

保岑

有料二哥 发表于 2023-12-25 09:42
意外保险，属于商业保险，且有很多种类型。
依照现有税法规定，除特殊工种的人身安全险、雇主责任险、公众 ...

谢谢您的解答