境外办事处费用税前扣除

小玟薪星

公司计划在越南设立办事处，作为当地销售人员开拓市场、收集信息、联系客户的联络点，应当地政府管理要求，需要申请地方税务登记证和营业执照（非独立法人）。但该办事处不从事相关经营活动，对应发生的办公室租金、人员工资、差旅费、办公费等费用，由境内总公司拨付办事处后，由办事处自行开支，相应费用能否在境内总公司税前扣除？

鸵鸟

《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定：
第二条  本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。
第四条  税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生;合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定;关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。
第五条  企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。
第十一条  企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。

小玟薪星

鸵鸟 发表于 2024-2-27 09:08
《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定：
第二条  本办法所称税前扣除凭证, ...

感谢您的解答

财富辛

一定要有详细的账本记录，备查，尤其对于这种不像公司的公司！